善用保險列舉扣除額 注意贈與稅相關法規 並利用報稅做好年中保單健檢
又到了一年一度的報稅季，今年財政部因應國內物價上漲，102年度綜合所得稅免稅額、各項扣除額、課稅級距之金額及退職所得定額免稅額都調高，在今年5月報稅就可適用；此外，今年起開始實施扣繳憑單無紙化，民眾在報稅時，除了稅額試算書上會有所得資料外，也可利用電子憑證上網或至國稅局臨櫃查詢；在了解今年報稅相關規定的變動後，再來就是選擇對自己較有利的報稅方式。中國人壽行銷企劃部資深協理蘇錦隆表示，臺灣的保險覆蓋率居全球之冠，每人平均擁有二張以上的保單，建議已購買保險的民眾，可善加運用保險費列舉扣除額，並提出下列七大注意事項，提供民眾參考：
1.當年度申報綜合所得稅採「列舉扣除額」者才可適用：申報綜合所得稅時，在扣除額部分，可採標準扣除額或列舉扣除額兩種，若想將保險費支出列為扣除額，需採「列舉扣除額」者才可適用，建議民眾可先試算採取何種方式的扣除額是對自己最有利的。
2.保險費不限於人壽保險，旅平險、學生平安保險、自費團險皆可：民眾若因出遊、商務出差而購買的旅平險、意外險，皆算是人身保險，只要檢附證明，皆可計入列舉扣除額；另外每月自費投保團體保險的民眾，記得要索取繳費證明，一樣可計入列舉扣除額度內。但汽車險、住宅火險等財產保險則不適用。
3.每人每年可列舉扣除數額以新台幣(下同)24,000元為上限，但全民健保保費支出則不在此限：依據所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費，每人每年有24,000元的扣除額，未達前述列舉扣除額者以實際支出額核實認列。一個四口之家為例，每年就有96,000元的保險費列舉扣除額。另外，全民健康保險的保險費則可全數扣除，不受金額限制。
4.保險費繳納證明中，「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內：即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以子女當被保險人、父母為要保人的保單，無法列舉扣除。但要保人若更改為子女時，因要保人及被保險人皆為同一人，可在子女自己的申報戶中列舉扣除。
5.限「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」為被保險人之保險：若非受扶養直系親屬，納稅義務人就算幫其他親屬買保險，如手足、叔侄輩等，皆無法認列列舉扣除額。
6.利用贈與稅220萬免稅額度，為子女規劃人生第一桶金：贈與稅是以「贈與人」「同一年度」的贈與金額為計算基礎。因此，「贈與人」在同一年度內贈與金額合計在220萬元以內，就可免納贈與稅。因贈與稅的免稅額是以「每年每人」為計算基礎，故夫妻兩人要贈與財物予子女時，如果分別從自己的帳戶各匯款220萬元，則每年夫妻兩人總計可有440萬元贈與稅免稅額度。子女大學畢業後不論選擇繼續出國進修，或進入職場，都將會面臨結婚、創業甚至購屋的需求，皆需一筆資金可供運用。
蘇錦隆資深協理建議，父母可利用每年贈與稅的免稅額度，讓子女提早瞭解保障規劃與資產配置的重要性，以壽險公司提供的投資型壽險為例，能以定期定額投入的方式，提供保障與累積資產機會的雙重功能，養成財務規劃的持續力。以「中國人壽龍揚三豐變額壽險(乙型)」為例，除具有保險保障，以及有機會可隨投資績效累積的保單帳戶價值外，尚可附加包括醫療、意外傷害等多種附約；同時具備一般投資標的、母子標的以及全權委託管理帳戶等各類型投資標的，可讓保戶於各種需求下，選擇適當的投資標的進行投資操作，完成財務規劃。
以20歲李同學每年接受父親贈與100萬元，規劃投保「中國人壽龍揚三豐變額壽險(乙型)」保險金額300萬元為例，李同學以自己為要保人及被保險人，每年繳交基本保險費6萬元，並計劃至第20保單年度止，每年繳交單筆增額保險費30萬元。除於保險期間每年可享有至少300萬元的壽險保障外，在投資報酬率6%的假設下，至被保險人達保險年齡30歲準備結婚成家時，該保單的保單帳戶價值累積已達約470萬元；而至被保險人達保險年齡40歲時，保單帳戶價值累積則達約1,324萬元註1，提供人生各階段靈活運用的資金來源。
7.利用報稅整理保單時，一併做好保單健檢：蘇錦隆資深協理特別提醒民眾，在準備報稅資料整理保單的同時，也可替自己做個「年中保單健檢」， 尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、職等薪資異動或購屋換屋的人，則應該將生活中的改變因素一併考量進全家人的保險保障裡，做好完整的家庭風險規劃，但也需特別注意，列舉扣除額是依據入帳日開始計算，因此今年投保的保單，保費要到明年才能夠扣除，這點請民眾投保前千萬要注意。
民眾在申報綜合所得稅時注意上述要點，既能輕鬆報稅也能兼顧自身權益，因應個人不同狀況，建議可再諮詢稅務專家。此外，中國人壽為提供民眾更加便利的服務，設有線上「繳費證明申請」功能服務，保戶可至中國人壽官方網站www.chinalife.com.tw 查詢，或可電洽免費服務電話，歡迎保戶多加利用。
註1：本投保範例於6%、2%、-6%之假設投資報酬率下，至被保險人(男性)達保險年齡30歲時之保單帳戶價值分別為：4,700,454元、3,767,407元、2,450,855元；至被保險人達保險年齡40歲時之保單帳戶價值分別為：13,242,238元、8,443,646元、3,804,376元(單位：新台幣)。